Le Plan Épargne Retraite est souvent vu uniquement comme un moyen d’obtenir une rente ou un capital à la retraite. Pourtant, à La Réunion, de plus en plus de contribuables l’utilisent aussi comme instrument de transmission patrimoniale, avec des avantages fiscaux non négligeables en cas de décès.
Le PER est en effet hors succession, sous conditions. Cela permet de léguer jusqu’à 152 500 € par bénéficiaire, totalement exonérés de droits de succession, si le décès survient avant 70 ans.
PER individuel : que se passe-t-il au décès du titulaire ?
Si le titulaire du PER décède, les sommes sont transmises aux bénéficiaires désignés. Il peut s’agir d’un conjoint, d’un enfant, ou de toute autre personne.
- Avant 70 ans : exonération jusqu’à 152 500 € par bénéficiaire
- Après 70 ans : un abattement global de 30 500 € s’applique
Cette souplesse en fait une alternative intelligente à l’assurance-vie pour des transmissions ciblées, notamment dans les familles recomposées ou pour protéger un conjoint pacsé.
👉 En savoir plus : PER individuel ou entreprise : lequel choisir à La Réunion ?
Pourquoi le PER est particulièrement utile à La Réunion
À La Réunion, le foncier est cher, les droits de succession peuvent vite grimper, et les familles sont souvent nombreuses. Le PER permet de transmettre de la liquidité disponible, sans passer par la gestion d’un bien immobilier indivis.
C’est aussi un excellent levier pour optimiser l’imposition d’un chef d’entreprise qui souhaite céder ou transmettre son activité.
👉 Pour bien comprendre les bénéfices fiscaux, consultez : Avantages fiscaux du PER en 2025 pour les indépendants à La Réunion
Comment désigner ses bénéficiaires ?
Lors de l’ouverture du PER, vous pouvez librement désigner un ou plusieurs bénéficiaires. Il est recommandé de le faire via une clause précise (nom, date de naissance, lien de parenté). Cette désignation peut être modifiée à tout moment.
Il est aussi possible de rédiger une clause bénéficiaire démembrée (usufruit/nue-propriété) pour optimiser encore la fiscalité de transmission.
Courtier Réunion 974 vous aide à rédiger ces clauses avec rigueur pour éviter tout contentieux.
Exemple pratique : M. D., cadre supérieur à Saint-Paul
M. D. a ouvert un PER en 2021. En 2024, il y place 70 000 € non déduits. Il désigne sa fille comme bénéficiaire. S’il décède avant 70 ans, elle récupère l’intégralité du capital exonéré d’impôt et de droits de succession, ce qui lui permet de financer son logement étudiant sans toucher aux biens familiaux.
Un outil à combiner avec l’assurance-vie
Le PER ne remplace pas l’assurance-vie mais la complète. Il permet d’affiner la stratégie de transmission, de diversifier les supports (fonds en euros, unités de compte) et d’optimiser la fiscalité sur plusieurs générations.
Chez Courtier Réunion 974, nous accompagnons les familles, les professions libérales et les chefs d’entreprise réunionnais dans la mise en place d’une stratégie patrimoniale globale intégrant PER, assurance-vie et donations.
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